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財稅風(fēng)險識別與控制

【課程背景】
   2018年5月1日起，增值稅適用稅率從17%和11%分別下調(diào)1%，至16%和10%，同時，為進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)，國家稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》，并從5月1日起執(zhí)行。
   增值稅一般納稅人的票、賬、表的財稅風(fēng)險明顯增加：一些納稅人因為對*的計稅政策沒有掌握好，或者涉稅風(fēng)險意識不夠，在合同簽訂，開票，賬務(wù)處理和月底填寫增值稅納  稅申報表時出現(xiàn)了各種問題，而這些問題讓納稅人輕則受到稅局罰款處理，重則被稅局納入輔導(dǎo)期管理，嚴(yán)格限制領(lǐng)票和開票。
   如何應(yīng)對新的稅率變對，以及稅局新的比對要求，如何規(guī)范做賬，規(guī)范開票，正確填寫申報表，降低納稅人的風(fēng)險，這是本次課程主講老師想要與大家分享的。

【課程對象】
會計，主辦會計，財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)負(fù)責(zé)人。
特別適合營改增企業(yè)或者前期納稅申報出現(xiàn)問題較多的企業(yè)。

【課程大綱】
第一部分：增值稅發(fā)票實務(wù)管理要點及風(fēng)險控制
發(fā)票的作用
行業(yè)專業(yè)發(fā)票簡介
增值稅普通發(fā)票簡介
增值稅專用發(fā)票簡介
增值稅電子普通發(fā)票簡介
増值稅發(fā)票管理系統(tǒng)簡介
增值稅發(fā)票的具體開具要求
互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線開具發(fā)票
選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票
填寫購買方納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼
“成品油”發(fā)票開具要點
“差額征稅”發(fā)票開具要點
“通行費”電子發(fā)票開具要點
“備注欄”注明經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)票開具
收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票
發(fā)售加油卡、加油憑證增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票的作廢或開具紅字發(fā)票
一般納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的情形
一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
用于抵扣或出口退稅的發(fā)票認(rèn)證、逾期認(rèn)證、逾期申報抵扣
發(fā)票違章處理規(guī)定，國家2018-2019重點打擊虛開增值稅發(fā)票行為

第二部分：增值稅賬務(wù)處理要點及風(fēng)險控制
“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（三級專欄）”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—未交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—待認(rèn)證進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—簡易計稅”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—代扣代交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”核算及涉稅政策要點解析

第三部分：《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》要點解讀及涉稅風(fēng)險控制
申報比對管理具體指什么？
申報比對的范圍
1、增值稅納稅申報表及其附列資料信息。
2、增值稅一般納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。
3、增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。
4、納稅人稅款入庫信息。
5、增值稅優(yōu)惠備案信息。
6、申報比對所需的其他信息。
申報比對比對內(nèi)容
1、表表比對
2、票表比對
3、表稅比對
增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則
1、銷項比對
2、進項比對
3、應(yīng)納稅額減征額比對
4、預(yù)繳稅款比對
5、特殊規(guī)則
申報比對其他規(guī)則
1、稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風(fēng)險管理的需要，對申報表特定項目設(shè)置申報比對規(guī)則。
2、各省國稅機關(guān)可以根據(jù)申報比對管理實際，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負(fù)范圍。
3、主管稅務(wù)機關(guān)可以結(jié)合申報比對管理實際，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則。白名單實行動態(tài)管理。
根據(jù)比對結(jié)果分別采取以下處理流程：
1、申報比對相符
2、申報比對不相符

第四部分：2018增值稅日常及特殊業(yè)務(wù)要點解讀
“視同銷售業(yè)務(wù)”計稅政策及風(fēng)險控制要點
“混合銷售業(yè)務(wù)”計稅政策及風(fēng)險控制要點
“兼營不同業(yè)務(wù)”計稅政策及風(fēng)險控制要點
5月1日后，紅沖發(fā)票如何處理？稅率17%還是16%？
5月1日前的業(yè)務(wù)，5月1日開票，稅率17%還是16%？
5月1日后，客戶要求降價，合理否？該怎么溝通？
一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，要考慮哪些因素？
2019年如何加強內(nèi)部合同管理？讓合同，發(fā)票，現(xiàn)金流保持一致？

課后互動，你問我答。

財稅風(fēng)險識別與控制